23/02/15 | Varios / Sugerencias
C贸mo exportar servicios sin morir en el intento
Por Diego Dumont - Para Despachantes Argentinos
El arquitecto Aquiles Pinto de Buenos Aires conoci贸 a la familia uruguaya Oria en Colonia que le pidi贸 que le dise帽e su casa nueva en Montevideo. Susana Oria, la se帽ora, le pidi贸 que le env铆e los planos por skype y la factura por email y ella le har铆a el pago de los "verdes" por cuenta bancaria.
Esta situaci贸n es t铆pica, y se puede presentar muchas veces en personas comunes que ofrecen servicios: dise帽adores, abogados, contadores, licenciados en comercio internacional, marketing y publicidad, ingenieros, docentes, m茅dicos, artistas, etc. Ojo, no estoy hablando de que Aquiles es un argentino que vive en Montevideo. En ese caso, no hay exportaci贸n de servicios porque ambos residen en el mismo pa铆s. Mucho menos de que Aquiles se sube al Buquebus y manotea los d贸lares en Uruguay de 鈥淐ayetano鈥 (en ese caso, nadie registr贸 nada). Para que haya exportaci贸n de servicios, el pago debe ser de un 鈥渘o residente鈥 a un 鈥渞esidente鈥. Por ejemplo, si viaj谩s a Piri谩polis y alquilas un departamento a una inmobiliaria local, est谩s importando un servicio, y si le alquil谩s a un m茅dico extranjero que viene a hacer una residencia lo est谩s exportando. Ser铆a el segundo caso de las cuatro modalidades de prestaci贸n de servicios que establece el Acuerdo General sobre el Comercio de Servicios 鈥揂GCS- de la OMC[1]:
1) Suministro transfronterizo. Por ejemplo: exportaci贸n de software por email de un pa铆s a otro, servicios bancarios, servicios de arquitectura realizados a distancia, etc.
2) Consumo en el extranjero. Ejemplos: el turismo y el turismo m茅dico. Hacia 2010 el Instituto Nacional de Promoci贸n Tur铆stica (INPROTUR) estimaba que mil pacientes extranjeros por mes ingresaban a Argentina para practicarse by pass g谩stricos, implantes mamarios, tratamientos dentales, ciruj铆as oculares, y otras intervenciones.
3) Presencia comercial en el extranjero. Se establece sucursal en el extranjero para brindar todo o parte del servicio. Por ejemplo: filiales nacionales de compa帽铆as de seguros o cadenas hoteleras. Existen otros casos emblem谩ticos de empresas que han cruzado fronteras para establecerse y exportar servicios. Por ejemplo, Deloitte[2] es una multinacional que brinda servicios de auditor铆a, consultor铆a, manejo del riesgo, asesoramiento financiero y en impuestos, con presencia internacional. Otro ejemplo es CH2MH Hill[3], que brinda servicios de ingenier铆a a nivel global, entre cuyos trabajos se adjudica la construcci贸n de plantas de energ铆a, relocalizaci贸n de bases militares estadounidenses en Korea, participaci贸n en las nuevas obras del Canal de Panam谩, etc. Otros ejemplos pueden ser Facebook y Google, que abrieron oficinas en distintas partes del mundo.
4) Presencia de personas f铆sicas. Ejemplos: docente viaja para dar una charla, t茅cnico viaja para arreglar una m谩quina, etc. Esta es la modalidad susceptible de mayores barreras. A nivel MERCOSUR, la Decision 40/03 del CMC, cre贸 la VISA MERCOSUR, por la que se otorgan hasta 2 a帽os de permanencia, presentando DNI, contrato de trabajo y t铆tulo profesional.
驴Cu谩ndo se es o no residente?. Por ahora quedate con el sentido com煤n, pero si quer茅s ponerte en serio con esto ten茅s que ir a la Ley de Impuesto a las Ganancias y las reglas de permanencia en el pa铆s para mantenerla o perderla. No vale la pena transcribirlo ac谩.
La gran particularidad que tienen los servicios es su intangibilidad. La Aduana no tiene nada que hacer, porque no pasan la frontera en cajas (muy a pesar de lo que intent贸 la reforma del C贸digo Aduanero en el a帽o 1998, intentando poner los servicios al mismo nivel que las mercader铆as). En todo caso, se mueven en papeles por correo, pendrives, discos o incluso no tienen ning煤n soporte y est谩n atados a la persona misma.
Una derivaci贸n de la intangibilidad de los servicios es lo dif铆cil que la tienen los Estados para fiscalizar a los contribuyentes. Muchas veces la existencia del servicio es incomprobable. Pensemos en el ingeniero Andr茅s Perto que viaja a arreglar una m谩quina a Brasil, cobra cinco mil d贸lares en efectivo y vuelve a Argentina. Se lo imaginan en el mostrador del banco pidiendo cambiar los d贸lares a pesos?. Ahora ,,, si el servicio se ejecuta 鈥渢udo legal鈥 por esas cosas que en Argentina a veces suceden -y que son econ贸micamente inconvenientes pero 茅ticamente correctas-. 驴Qu茅 tienen que hacer Andr茅s Perto y Aquiles Pinto? .
1. Factura 鈥淓鈥 Electr贸nica. Para hacerla, al contrario de lo que muchos creen, no necesit谩s estar inscripto como importador exportador en Aduana (acordate que la Aduana puede solamente controlar el tr谩fico de mercanc铆as). Una persona com煤n, como nosotros, la hace en la p谩gina de AFIP con clave fiscal, en el servicio 鈥淐omprobantes en l铆nea鈥. Una empresa de servicios de software muy grande puede pensar en otras opciones. Normalmente la divisa es el d贸lar, pero puede ser otra convenida. Otra cosa importante es que no corresponde IVA porque la exportaci贸n de servicios est谩 al margen de este impuesto. S铆, ser谩 tenido en cuenta el servicio como ingreso para Impuesto a las Ganancias o Monotributo. El tratamiento en Rentas o Ingresos Brutos depende de la Provincia en que ten茅s domicilio fiscal.
2. Tienen que tener habilitada una Cuenta Corriente en Pesos en cualquier banco comercial del pa铆s en la que hay que hacer llegar el pago del cliente. El ingreso a tu cuenta debe ser 鈥 por disposici贸n del BCRA- dentro de los 15 d铆as h谩biles desde que cobraste (caso contrario por R茅gimen Penal Cambiario te pueden tirar de la oreja). Desp煤es vas a hacer un 鈥渂oleto de compra鈥 de estas divisas (鈥渄e compra鈥 porque el banco te las compra), y el banco te depositar谩 en tu cuenta moneda de curso legal al tipo de cambio oficial del momento. Por ejemplo, si facturas U$S 5.000 y el tipo de cambio comprador divisas (que publica en su web Banco Naci贸n) fuera 10 $/U$S, te depositar谩n $50.000 y te restar谩n los gastos y comisiones del banco.
3. Si el prestatario de tus servicios te hace un adelanto a la cuenta y la fecha de factura es un tiempo despu茅s, puede llegar a corresponder cumplir con uno de los Reg铆menes Informativos del BCRA (Comunicaci贸n 3602, deudas del sector no financiero), porque todo anticipo de dinero es una deuda. Esto se puede delegar en alg煤n profesional (contador y/o despachante, licenciado, etc).
Seg煤n la C谩mara de Comercio de Estados Unidos en Argentina los principales servicios que puede exportar nuestro pa铆s son:
路 Finanzas y contabilidad
路 Recursos Humanos
路 Servicios legales
路 Investigaci贸n y desarrollo de ingenier铆a
路 Servicios m茅dicos
路 Relacionamiento con clientes (Call centers)
路 Educaci贸n y entrenamiento
路 Servicios actuariales
路 Servicios de gerenciamiento de compras
路 Servicios de arquitectura y dise帽o
路 Desarrollo de software
路 Investigaci贸n y desarrollo de productos
farmac茅uticos
路 Investigaci贸n de mercado, consultor铆a y
publicidad
路 An谩lisis de datos
路 Soporte en impuestos
路 Investigaci贸n del mercado de capitales路
Servicios audiovisuales y culturales ( incluyendo
contenidos).
路 Servicios de log铆stica
路 Servicios de IT ( back office, control de
servicios remotos, etc.).
Hay que decir que Estados Unidos es el primer destino de las exportaciones argentinas de servicios. Seis de cada diez d贸lares que ingresan por exportaci贸n de servicios, provienen de este pa铆s.
La balanza de servicios y la exportaci贸n de servicios en Argentina
La balanza de pagos de un pa铆s te da un detalle de todos los motivos por los cuales pueden ingresar o egresar divisas en el mismo. No s贸lo incluye el comercio de mercanc铆as, sino el de servicios, entre otros 铆tems. La balanza de servicios es hist贸ricamente deficitaria en Argentina.
Balanza de servicios 鈥 en millones de d贸lares-
2009
2010
2011
2012
2013
Servicios
-1.285
-1.161
-2.247
-3.074
-4.120
Exportaciones de servicios
10.967
13.647
15.610
15.314
14.424
Importaciones de servicios
12.252
14.808
17.857
18.388
18.544
Fuente: INDEC
Con un comercio de servicios de alrededor de 30 mil millones de d贸lares, Argentina tuvo salidas netas de d贸lares por USD 4120 millones en 2013. Los principales rubros de p茅rdida de d贸lares por servicios son: transportes, viajes y regal铆as.
鈥淭ransportes鈥 est谩 integrado principalmente por 鈥渇letes鈥 y 鈥減asajes鈥. El primero de los que te nombr茅 representa una p茅rdida cr贸nica en los 煤ltimos a帽os, consecuencia -en parte- de la falta de una verdadera marina mercante nacional. El segundo, se dispar贸 en los 煤ltimos a帽os, por el abaratamiento (en pesos argentinos) de viajes internacionales, consecuencia del retraso del d贸lar. En cuanto a las regal铆as, no es ninguna novedad. Seg煤n el informe 鈥淕randes empresas en la Argentina鈥 (2012, INDEC), dentro de las 500 compa帽铆as no financieras l铆deres, 321 son extranjeras.
En cuanto a las exportaciones, que es nuestro tema, es destacable la creciente la importancia de los rubros Servicios empresariales, profesionales y t茅cnicos y Servicios de Inform谩tica e Informaci贸n, que son respuesta -en parte- a la buena calificaci贸n que hay en el mundo sobre los recursos humanos de nuestro pa铆s. Seg煤n la CESSI (C谩mara de Empresas de Software y Servicios inform谩ticos de la Rep煤blica Argentina) las empresas asociadas a su C谩mara emplean hasta 100 personas, por lo que adem谩s de fuente de ingresos son una importante fuente de empleo.
Exportaci贸n de servicios 鈥 en millones de d贸lares-
2009
2010
2011
2012
2013
Transportes
1.575
2.033
2.210
2.439
2.605
Fletes
284
428
479
531
543
Pasajes
516
687
706
752
719
Otros
775
918
1.025
1.156
1.343
Viajes
3.960
4.942
5.354
4.887
4.313
Servicios de comunicaciones
281
299
275
230
242
Servicios de construcci贸n
18
65
47
37
19
Servicios de seguros
11
16
42
53
130
Servicios financieros
6
7
9
9
8
Servicios de inform谩tica e informaci贸n
1.054
1.338
1.750
1.721
1.572
Regal铆as
102
145
176
183
163
Servicios empresariales, profesionales y t茅cnicos
3.547
4.297
5.180
5.229
4.791
Servicios personales, culturales y recreativos
280
320
365
326
388
Servicios del gobierno n.i.o.p.
136
186
201
199
193
Fuente: INDEC
Exportaci贸n de servicios en el mundo
La exportaci贸n de servicios es una pr谩ctica que viene creciendo en el mundo a煤n por encima del crecimiento del comercio de mercader铆as. En 2007 el comercio de servicios superar贸 los 3 billones de d贸lares[4] , contra alrededor de 16 billones de d贸lares que signific贸 el comercio mundial de mercanc铆as por esos tiempos 鈥 hoy, cerca de 20 billones.
El mayor pa铆s exportador de servicios es EEUU (cerca de U$S 500 mil millones en 2007[5]) pero el pa铆s que lleva la posta en crecimiento interanual es India, con tasas de crecimiento superiores al 40% en los 煤ltimos a帽os. Este pa铆s tiene una reconocida C谩mara Comercial llamada NASSCOM (The National Association of Software Services Companies)[6], que promueve principalmente el ecommerce y el comercio de IT, software y comunicaciones.
Bonus track. Ferias internacionales se servicios.
La Fundaci贸n Exportar, lleva adelante iniciativas para promover la exportaci贸n de servicios argentinos. Entre ellas, facilitar la participaci贸n en rondas de negocios, misiones, misiones inversas y ferias internacionales. De estas 煤ltimas, te dejo algunas. Pueden consultar el calendario en la web de la Fundaci贸n www.exportar.org.ar.
Nombre
Sector
Mercado
SALON DEL COMIC
CONOCIMIENTO, SERVICIOS Y DISE脩O
Espa帽a
FAUBAI
EDUCACION
Brasil
WANTED DESIGN
CONOCIMIENTO, SERVICIOS Y DISE脩O
Estados Unidos
NAFSA
EDUCACION
Estados Unidos
FANYF - FERIA DE FRANQUICIAS DE COLOMBIA
FRANQUICIAS
Colombia
LAMC
MUSICA
Estados Unidos
TOKIO ROOM
CONOCIMIENTO, SERVICIOS Y DISE脩O
Jap贸n
FERIA INTERNACIONAL DE FRANQUICIAS - PERU
FRANQUICIAS
Per煤
MAISON ET OBJET
CONOCIMIENTO, SERVICIOS Y DISE脩O
Francia
CAPITAL ESTUDANETE
EDUCACION
Brasil
Nos vemos..
Material recomendado:
鈥淓xportaci贸n de Servicios. Oportunidades de crecimiento para la Argentina 鈥. C谩mara de Comercio de Estados Unidos en Argentina (AmCham Argentina), 2009. http://www.amchamar.com.ar/archivosembebidos/embebedPdf.htm?url=cms/files/492//position%20paper%20regionalizacion%20de%20servicios.pdf
Vinculaci贸n de la balanza de servicios con las declaraciones anticipadas en Argentina http://diegodumont.blogspot.com.ar/2014/12/participacion-en-radio-conexion-abierta.html
Legislaci贸n recomendada
RG AFIP 2758/2010 鈥 Facturaci贸n de exportaciones
Art. 10 C贸digo Aduanero, modificado por la ley 25.063
Comunicaciones BCRA 5264 (sus modificatorias y complementarias) y 3602.
Ley 19359. Decreto 480/1995. R茅gimen Penal Cambiario
Decision 40/03 del CMC MERCOSUR
Ley 25922 de Promoci贸n de la industria del Software
RG AFIP 3597. Registro especial de exportadores de servicios - Industria de Software
[1] http://www.wto.org/spanish/tratop_s/serv_s/gatsqa_s.htm#5
[2] http://www.deloitte.com/
[3] http://www.ch2m.com/corporate/
[4] UNCTAD. Handbook of Statistics 2008 (TD/STAT.33), 29/07/2008
[5] Amcham en base a datos de UNCTAD Handbook of Statistics,United Nations, 2008
[6] http://www.nasscom.in/
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